每年報稅季，很多香港打工仔，特別是 30 至 50 歲、高收入或有家庭責任的人士，都會開始研究「扣稅三寶」。不過，扣稅三寶不只是為了「慳稅」而買產品，更重要是配合退休、醫療保障及家庭財務安排。
簡單來說，扣稅三寶通常是指：
合資格延期年金保單（QDAP）
強積金可扣稅自願性供款（TVC）
自願醫保（VHIS）
三者都可用於稅務扣除，但用途、流動性、風險及適合人群完全不同。QDAP 和 TVC 主要用於退休規劃，兩者合計每名納稅人每年最高扣除額為港幣 60,000 元；自願醫保則是醫療保障工具，每名納稅人就每名受保人每年最高可扣除港幣 8,000 元。
扣稅三寶上限一覽：QDAP、TVC、自願醫保點計？
| 扣稅三寶項目 | 每年扣稅上限 | 主要用途 | 流動性 | 主要風險 |
|---|---|---|---|---|
| 合資格延期年金保單（QDAP） | 與 TVC 合計港幣 60,000 元 | 退休年金收入、長線現金流 | 較低，提早退保可能有損失 | 早期退保、非保證回報、匯率、保險公司信貸風險 |
| 強積金可扣稅自願性供款（TVC） | 與 QDAP 合計港幣 60,000 元 | 退休投資累積 | 較低，一般需符合強積金提取條件 | 市場波動、基金表現、退休前資金鎖定 |
| 自願醫保（VHIS） | 每名受保人港幣 8,000 元 | 醫療保障 | 不屬儲蓄工具 | 保費上升、保障限制、等候期、已有病症條款 |
如果你同一年同時做 TVC 及 QDAP，扣稅上限仍然是兩者合共港幣 60,000 元，不是各自 60,000 元。稅務局亦列明，如同時申索合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款，會先扣除 TVC，再扣除 QDAP。
至於實際扣稅金額，並不是人人都一樣。香港薪俸稅累進稅率為首港幣 50,000 元 2%、其後每層港幣 50,000 元分別為 6%、10%、14%，餘額為 17%；所以若納稅人已達 17% 邊際稅率，用盡 QDAP／TVC 港幣 60,000 元扣除額，理論上可節省港幣 10,200 元稅款。
自願醫保扣稅：家庭成員愈多，扣稅空間愈大
自願醫保與 QDAP／TVC 最大分別，是它的扣稅上限按「每名受保人」計算。每名納稅人就每名合資格受保人，每個課稅年度最高可扣除港幣 8,000 元；而可申請扣除的指明親屬數目不設上限。
舉例說，如果你為自己、配偶、兩名子女，以及兩名父母分別投保合資格自願醫保，而每名受保人的合資格保費均達到港幣 8,000 元，該年度可申請的自願醫保扣除額最高可達：
港幣 8,000 元 × 6 名受保人 = 港幣 48,000 元
若你適用 17% 邊際稅率，單是這部分理論上已可節省：
港幣 48,000 元 × 17% = 港幣 8,160 元
不過，扣除額不等於實際節稅額。實際可節省多少稅款，仍要視乎你的應課稅入息、免稅額、其他扣除額，以及最終適用稅率。
扣稅三寶到底可以慳幾多稅？
以下用簡化假設估算不同月入人士使用扣稅三寶後的理論節稅額。
假設如下：
單身人士；
只計基本免稅額港幣 132,000 元；
已扣除強積金強制性供款，並以每年港幣 18,000 元為上限；
未計子女、父母、居所貸款利息、租金扣除、慈善捐款等其他扣除；
未計一次性稅款寬減；
以 2025/26 課稅年度薪俸稅累進稅率作估算。
| 月入 | 年收入 | 用盡 QDAP／TVC 港幣 60,000 元，估算可慳稅 | 自願醫保 1 人港幣 8,000 元，估算可慳稅 | 自願醫保 6 人港幣 48,000 元，估算可慳稅 | QDAP／TVC + 6 人自願醫保，估算合共可慳稅 |
|---|---|---|---|---|---|
| 港幣 20,000 元 | 港幣 240,000 元 | 約港幣 3,040 元 | 約港幣 480 元 | 約港幣 2,800 元 | 約港幣 3,760 元 |
| 港幣 25,000 元 | 港幣 300,000 元 | 約港幣 5,840 元 | 約港幣 920 元 | 約港幣 4,920 元 | 約港幣 8,520 元 |
| 港幣 30,000 元 | 港幣 360,000 元 | 約港幣 8,700 元 | 約港幣 1,360 元 | 約港幣 7,020 元 | 約港幣 13,500 元 |
| 港幣 35,000 元 | 港幣 420,000 元 | 約港幣 10,200 元 | 約港幣 1,360 元 | 約港幣 8,160 元 | 約港幣 17,220 元 |
| 港幣 40,000 元 | 港幣 480,000 元 | 約港幣 10,200 元 | 約港幣 1,360 元 | 約港幣 8,160 元 | 約港幣 18,360 元 |
| 港幣 50,000 元 | 港幣 600,000 元 | 約港幣 10,200 元 | 約港幣 1,360 元 | 約港幣 8,160 元 | 約港幣 18,360 元 |
| 港幣 60,000 元 | 港幣 720,000 元 | 約港幣 10,200 元 | 約港幣 1,360 元 | 約港幣 8,160 元 | 約港幣 18,360 元 |
| 港幣 80,000 元 | 港幣 960,000 元 | 約港幣 10,200 元 | 約港幣 1,360 元 | 約港幣 8,160 元 | 約港幣 18,360 元 |
| 港幣 100,000 元 | 港幣 1,200,000 元 | 約港幣 10,200 元 | 約港幣 1,360 元 | 約港幣 8,160 元 | 約港幣 18,360 元 |
從上表可見，月入愈高，愈容易用盡扣稅額並享受較高邊際稅率帶來的節稅效果。以月入約港幣 40,000 元或以上的單身人士為例，在上述簡化假設下，用盡 QDAP／TVC 港幣 60,000 元扣除額，理論節稅額可達港幣 10,200 元；若同時為 6 名合資格家庭成員安排自願醫保，而每人合資格保費達港幣 8,000 元，則自願醫保部分理論上可再節省港幣 8,160 元。
換言之，在上述假設下，高收入人士若同時善用：
QDAP／TVC：港幣 60,000 元扣除額；
自願醫保：6 名受保人 × 港幣 8,000 元 = 港幣 48,000 元扣除額；
合共扣除額可達港幣 108,000 元。若適用 17% 邊際稅率，理論節稅額可達：
港幣 108,000 元 × 17% = 港幣 18,360 元
但要留意，這只是估算。實際稅款仍要按個人入息、家庭免稅額、其他扣除、配偶是否合併評稅，以及稅務局最終評稅結果為準。
政府扣稅三寶比較：邊個最適合高收入人士？
扣稅三寶1. 合資格延期年金保單（QDAP）
QDAP 的定位是退休現金流工具。它通常要求投保人在指定年期內繳付保費，之後於指定年齡或指定保單年度開始收取年金。相比單純投資，QDAP 較著重「未來定期收入」及「長線退休安排」。
對 30 至 50 歲高收入人士而言，QDAP 的價值不只是扣稅，而是將部分現金流轉化為未來退休收入。如果本身已有足夠緊急備用金，又希望將退休收入安排得更有紀律，QDAP 可以是一個考慮方向。
QDAP 一般有以下特點：
可申請薪俸稅或個人入息課稅扣除；
與 TVC 共用每名納稅人每年港幣 60,000 元扣稅上限；
通常設有保費繳付期、累積期及年金期；
部分產品提供保證年金，部分產品同時包含非保證年金或紅利；
多數屬長線保險產品，提早退保未必能取回已繳保費。
實際年金例子：
中X人壽延期年金計劃（固定年期）：提供 15 年、20 年、25 年及 30 年保單年期選擇，保單權益人只須繳付 5 年保費，之後派發為期 10 年的每月保證年金入息。以年繳計，港元及美元保單期滿年度化保證內部回報率為 3.10% 至 3.30%；人民幣保單則為 2.00% 至 2.38%。
M記歲X樂X延期年金：提供 5 年或 10 年保費繳付期。若選 5 年繳費，年金開始年齡可選 55、60、65 或 70 歲；若選 10 年繳費，年金開始年齡則可選 60、65 或 70 歲。每月年金入息可領至 85 歲，並設有危疾預支保障及最多兩年的保費假期安排。
F衛盈・歲X延期年金計劃：提供 5 年或 10 年保費供款期，年金期可選 10 年或 20 年，最早可於 51 歲開始領取每月年金。以 46 歲非吸煙男性例子，期滿保證內部回報率介乎 0.62% 至 1.66%，期滿總內部回報率介乎 2.10% 至 3.63%；但非保證權益並不保證，實際金額可較示例為高或低，甚至可能為零。
合資格延期年金保單（QDAP）優點
QDAP 最大優點是可同時處理退休現金流及扣稅需要。對收入較高、每年稅務負擔較重的人士來說，若本身已有退休規劃需要，QDAP 可將扣稅額轉化為長線年金安排。
另一個優點是部分方案有保證年金部分，適合偏好較清晰現金流的人士。相比自行投資，年金產品在派發安排上較有紀律，有助避免退休前過度動用資金。
合資格延期年金保單（QDAP）注意事項
QDAP 不應只因為扣稅而買。這類產品通常是長線保險合約，早期退保、停供、部分退保或保單失效，均可能導致可取回金額低於已繳保費。
另外，部分年金方案包含非保證年金、非保證紅利或非保證積存利率。這些數字不能視為保證回報。若選擇美元或人民幣保單，還要承受匯率風險。
如果想進一步比較不同延期年金扣稅方案，可參考年金扣稅邊間好，再按保證回報、退保風險及供款彈性篩選。
QDAP 較適合以下人士：
30 至 50 歲，高收入並有穩定現金流；
已有足夠緊急備用金，不需短期動用該筆資金；
想為 50 歲後、60 歲後或退休後建立定期收入；
接受資金鎖定及長線持有；
想用扣稅額配合退休規劃，而不是單純追求短期回報。
QDAP 方案例子
| 方案 | 較適合哪類人士 | 核心特點 | 要留意 |
|---|---|---|---|
| 中X人壽延期年金計劃（固定年期） | 偏好保證現金流、想結構清晰 | 5 年繳費，10 年每月保證年金；港元／美元年繳保證 IRR 為 3.10% 至 3.30% | 人民幣保單保證 IRR 為 2.00% 至 2.38%；非年繳回報較年繳低；早退有風險 |
| M記歲X樂X延期年金 | 想兼顧退休收入及危疾預支安排 | 5 年或 10 年繳費；年金入息可領至 85 歲；設危疾預支保障及保費假期 | 非保證年金及終期紅利並不保證 |
| F衛盈・歲X延期年金計劃 | 想有年金期及供款期選擇 | 5 年或 10 年供款，年金期 10 年或 20 年，最早 51 歲起領取 | 非保證權益可能較示例低，甚至為零 |
如果目標是「穩定、簡單、看重保證部分」，中X人壽延期年金計劃（固定年期）較容易理解。如果想加入危疾預支保障元素，M記歲X樂X延期年金會較有特色。如果想要較多供款期及年金期組合，則可比較 F衛盈・歲X延期年金計劃。
扣稅三寶2. 強積金可扣稅自願性供款（TVC）
TVC 是強積金制度下的可扣稅自願性供款，定位是退休投資累積。它不是保險產品，也不提供年金收入保證；其核心是透過強積金基金投資，為退休資產增值。
對高收入人士來說，TVC 的吸引力在於操作相對直接，供款可享稅務扣除，而且可按個人風險承受能力選擇強積金基金。
TVC 的特點包括：
供款至合資格 TVC 帳戶才可扣稅；
只有 TVC 帳戶持有人可就自己的 TVC 供款申請扣除；
與 QDAP 合計每年最高扣除額為港幣 60,000 元；
資金一般要符合強積金提取條件才可提取；
回報取決於所選基金表現。
強積金可扣稅自願性供款（TVC）回報 / 費用 / 條款重點
TVC 沒有固定回報。實際回報視乎所選強積金基金，包括股票基金、混合資產基金、債券基金或預設投資策略等。基金收費、投資市場波動及供款時間，都會影響長線結果。
TVC 與 QDAP 共用港幣 60,000 元扣稅上限，如同年同時申索，稅務局會先扣 TVC，再扣 QDAP。
強積金可扣稅自願性供款（TVC）優點
TVC 的優點是簡單直接，適合已有強積金概念、願意自行承受市場波動的人士。相比 QDAP，TVC 沒有保險合約結構，不涉及年金保證或非保證紅利，但投資選擇較直接。
對高收入人士而言，如果本身距離退休尚有一段時間，而且願意用強積金基金作長線投資，TVC 可以是扣稅三寶中較容易開始的一項。
強積金可扣稅自願性供款（TVC）注意事項
TVC 最大限制是流動性。供款進入 TVC 帳戶後，一般要符合強積金相關提取條件才可提取，不適合短期會用錢的人士。
另外，TVC 回報不是保證，投資市場下跌時，帳戶價值可能下跌。選擇基金時，不應只看過往表現，更要考慮年齡、退休時間、風險承受能力及整體資產配置。
適合人士
TVC 較適合以下人士：
想以較直接方式使用扣稅額；
距離退休仍有較長時間；
接受市場波動；
不需要短期提取該筆資金；
已有基本保障，只想加強退休投資累積。
扣稅三寶3. 自願醫保（VHIS）
自願醫保（VHIS）是醫療保障工具，不是退休儲蓄產品。它的主要目的，是為自己或指定親屬提供住院及醫療保障，同時享有稅務扣除。
如果你是家庭經濟支柱，或者要照顧配偶、子女、父母，自願醫保往往比單純「慳稅」更重要，因為醫療開支一旦發生，金額可能遠高於每年節省的稅款。
自願醫保的扣稅安排較易理解：
每名納稅人就每名受保人每年最高可扣除港幣 8,000 元；
可為自己或指明親屬購買合資格自願醫保產品；
指明親屬數目不設上限；
只有合資格保費才可扣除；
如保單同時包含非認可部分，只有認可產品相關保費可扣稅。
自願醫保（VHIS）回報 / 費用 / 條款重點
自願醫保不是投資產品，因此不應用「回報率」角度比較。它的重點是保障範圍、病房級別、賠償限額、自付費、等候期、已有病症安排及續保條款。
扣稅方面，每名受保人每年最高港幣 8,000 元。假設納稅人適用 17% 邊際稅率，每港幣 8,000 元合資格保費理論上可節省港幣 1,360 元稅款，但實際節稅額仍要視乎個人稅務情況。
自願醫保（VHIS）優點
自願醫保的最大優點是保障功能清晰。對高收入人士而言，醫療保障不只是為自己，也是為家庭財務穩定設防。若家庭成員較多，自願醫保的扣稅空間亦可能較大，因為每名受保人都有獨立上限。
自願醫保（VHIS）注意事項
自願醫保保費會受年齡、保障級別及健康狀況影響，長遠保費有機會上升。購買前應留意保障範圍、除外責任、已有病症、墊底費、自付費，以及是否與公司醫療保障重疊。
扣稅只是附帶好處，不應取代保障需要分析。
適合人士
自願醫保較適合以下人士：
想補充公司醫療保障；
有配偶、子女或父母需要保障；
擔心住院及手術開支影響家庭現金流；
不想只依賴公營醫療系統；
希望醫療保障同時享有稅務扣除。
如何善用扣稅三寶扣稅？
扣稅三寶的重點，不是盲目買產品，而是將「本身已有需要」的保障及退休規劃，安排在較有效率的稅務框架之內。對高收入人士來說，可以從以下幾個方向入手。
扣稅三寶扣稅策略1：先用盡 QDAP／TVC 的港幣 60,000 元上限
QDAP 與 TVC 合計每名納稅人每年最高可扣除港幣 60,000 元。無論你是全數放入 TVC、全數用於 QDAP，還是兩者混合，扣稅上限都是港幣 60,000 元。
較實際的做法是：
| 情況 | 可考慮方向 |
|---|---|
| 想退休資產有投資增長空間 | TVC 比重可較高 |
| 想退休後有較穩定年金收入 | QDAP 比重可較高 |
| 想分散產品及風險 | TVC + QDAP 混合使用 |
| 未有足夠現金流 | 不宜為扣稅硬性供款 |
扣稅三寶扣稅策略2：由收入較高的一方申索家庭自願醫保扣稅
自願醫保的扣稅額是按受保人計算，但「慳到幾多稅」取決於申索人的稅率。若夫妻二人收入差距較大，一般可考慮由邊際稅率較高的一方作為保單持有人，為自己、配偶、子女及父母購買合資格自願醫保，從而提高家庭整體節稅效益。
稅務局資料列明，已婚納稅人可申索由本人或同住配偶以保單持有人身分為受保人繳付的合資格保費，但受保人須為納稅人或其指明親屬，每名受保人扣除額不可超過港幣 8,000 元，總扣除額亦不可超過已繳付保費。
例如同樣是港幣 8,000 元合資格保費：
| 適用邊際稅率 | 理論節稅額 |
|---|---|
| 2% | 港幣 160 元 |
| 6% | 港幣 480 元 |
| 10% | 港幣 800 元 |
| 14% | 港幣 1,120 元 |
| 17% | 港幣 1,360 元 |
扣稅三寶扣稅策略3：父母及子女的自願醫保扣稅不要漏報
很多人只記得為自己買醫保可以扣稅，卻忘記為合資格家人投保自願醫保亦可扣稅。對 30 至 50 歲的高收入人士來說，父母年紀漸長、子女仍然受養，醫療保障本身已經是家庭風險管理的一部分。如果相關保單屬合資格自願醫保，便可同時帶來稅務扣除。
常見可考慮的組合包括：
| 家庭成員 | 每名受保人最高扣除額 |
|---|---|
| 自己 | 港幣 8,000 元 |
| 配偶 | 港幣 8,000 元 |
| 每名合資格子女 | 港幣 8,000 元 |
| 每名合資格父母 | 港幣 8,000 元 |
| 每名合資格祖父母／外祖父母 | 港幣 8,000 元 |
如果家庭已有醫療保障需要，自願醫保的扣稅安排可作為額外好處；但不應只因為扣稅而購買不合需要或長遠負擔不起的保單。
扣稅三寶扣稅策略4：夫妻二人各自使用自己的 QDAP／TVC 上限
QDAP／TVC 的港幣 60,000 元扣稅上限是按每名納稅人計算。如果夫妻二人均有應課稅入息，理論上二人可各自使用自己的 QDAP／TVC 扣稅上限。
換言之，若夫妻二人都符合資格，各自申索港幣 60,000 元 QDAP／TVC 扣除額，家庭層面的退休扣除額合計可達港幣 120,000 元。若二人均處於 17% 邊際稅率，理論節稅額合計可達：
港幣 120,000 元 × 17% = 港幣 20,400 元
但實際上是否值得二人同時供款，要視乎家庭現金流、退休目標、流動性需要及產品風險。
扣稅三寶扣稅策略5：不要忽略供款／保費付款日期
扣稅通常按課稅年度內實際已支付的合資格供款或保費計算。若打算在某個課稅年度申請扣除，便要留意 QDAP 保費、TVC 供款及自願醫保保費的實際付款日期，避免因付款時間錯過當年度申索。
扣稅三寶扣稅策略6：高收入人士可將「退休扣稅」及「家庭保障扣稅」分開處理
較完整的扣稅策略可以這樣理解：
| 目標 | 對應工具 |
|---|---|
| 為自己退休儲蓄 | TVC |
| 為自己建立退休現金流 | QDAP |
| 為自己及家人處理醫療風險 | 自願醫保 |
| 想提升家庭整體扣稅額 | 自願醫保覆蓋合資格家人 |
| 想提升每名納稅人的退休扣稅額 | 配偶各自使用自己的 QDAP／TVC 上限 |
QDAP／TVC 是「每名納稅人」港幣 60,000 元上限；自願醫保則按「每名受保人」計算，較適合用作家庭保障及扣稅配套。
扣稅三寶點樣配置？高收入人士可用 3 步判斷
第一步：先確保保障，再考慮退休扣稅
如果你未有足夠醫療保障，應先檢視自願醫保或其他醫療保障。因為一旦出現醫療開支，現金流壓力可能即時出現；相反，QDAP 和 TVC 主要是退休規劃，未必能即時解決醫療風險。
第二步：分清「退休收入」及「退休投資」
QDAP 偏向未來年金收入，適合想有較穩定退休現金流的人士。TVC 偏向退休投資累積，適合接受市場波動、希望自行選擇基金的人士。
如果你重視穩定派發及保險合約安排，可多考慮 QDAP。如果你希望退休資產繼續透過基金增長，並接受升跌，TVC 會較直接。
第三步：不要為了用盡扣稅額而犧牲流動性
高收入人士容易有一個誤區：既然有扣稅額，就應該盡用。但扣稅產品通常有資金鎖定或長線持有要求。若未來 3 至 5 年有買樓、移民、創業、子女教育或其他大型開支，便要先保留足夠現金。
扣稅三寶配置例子
以下只屬概念例子，實際應按收入、家庭責任及稅務情況調整。
| 對象 | 優先考慮 | 配置方向 |
|---|---|---|
| 30 多歲單身高收入人士 | TVC、自願醫保 | 先建立醫療保障，再用 TVC 作長線退休投資 |
| 40 多歲已婚、有子女 | 自願醫保、QDAP | 先保障家庭醫療風險，再用 QDAP 建立退休現金流 |
| 45 至 50 歲、退休目標清晰 | QDAP、TVC | 可比較年金收入時間、保證部分及 TVC 基金風險 |
| 已接近退休、流動性需求高 | 自願醫保為主 | 小心長年期 QDAP 或 TVC 鎖定資金問題 |
| 高收入但現金流不穩 | 自願醫保、保留現金 | 不宜為扣稅而過度承諾長期供款 |
扣稅三寶常見風險
1. 早期退保風險
QDAP 通常是長線保險產品，早期退保可能只能取回少於已繳保費的金額。即使有扣稅優惠，也不代表產品適合短線資金安排。
2. 非保證回報風險
部分年金產品包含非保證年金、非保證紅利或非保證積存利率。這些數字可能較示例為高或低，甚至可能為零。
3. 匯率風險
若選擇美元或人民幣保單，而你的主要收入及開支是港元，便要留意匯率變動對保費、退保價值及年金收入的影響。
4. 流動性風險
TVC 及 QDAP 都不適合短期資金需要。供款前要確保已有足夠緊急備用金。
5. 稅務資格風險
產品符合扣稅資格，不代表每一名投保人都一定能扣稅。是否可扣除，仍要視乎納稅人身份、保費支付情況、受保人關係及稅務局規定。
6. 保障錯配風險
自願醫保應先看保障需要，不應只看扣稅額。若保障範圍不足、墊底費太高，或與公司醫療保障重疊太多，實際效益可能不如預期。
總結：扣稅三寶點揀最實際？
扣稅三寶不是單純「慳稅工具」，而是三種不同目的的財務安排。
如果你最擔心醫療開支，自願醫保應優先考慮；如果你想為退休建立穩定現金流，QDAP 較適合；如果你希望透過強積金基金作長線退休投資，並接受市場波動，TVC 會較直接。
對 30 至 50 歲高收入人士來說，較實際的做法是先確保醫療保障及緊急備用金充足，再決定用 QDAP、TVC 或兩者組合使用港幣 60,000 元扣稅額。若有家庭責任，亦可透過自願醫保為配偶、子女及父母建立醫療保障，同時擴大可申請扣除的保費金額。
若選擇 QDAP，可按個人需要比較不同方案：偏好保證現金流可留意中X人壽延期年金計劃（固定年期）；想兼顧危疾預支安排可比較 M記歲X樂X延期年金；想要較多供款期及年金期組合，則可研究 F衛盈・歲X延期年金計劃。
最重要是，扣稅只是額外好處，產品是否適合自己，始終要回到三件事：現金流是否負擔得起、資金是否可以長期鎖定，以及風險是否真正明白。
如果你仍在衡量是否應該用年金作退休規劃，可延伸閱讀年金買唔買得過，從好處、壞處、扣稅及回報角度整體判斷。
扣稅三寶常見問題
1. 扣稅三寶是什麼？
扣稅三寶一般是指合資格延期年金保單（QDAP）、強積金可扣稅自願性供款（TVC）及自願醫保（VHIS）。QDAP 和 TVC 主要用於退休規劃，自願醫保則用於醫療保障。
2. 扣稅三寶上限是多少？
QDAP 與 TVC 合計每名納稅人每年最高扣除額為港幣 60,000 元。自願醫保則是每名納稅人就每名受保人每年最高港幣 8,000 元。
3. QDAP 和 TVC 是否各有港幣 60,000 元扣稅上限？
不是。QDAP 和 TVC 是共用港幣 60,000 元合計上限。如果同一年同時申索，稅務局會先扣 TVC，再扣 QDAP。
4. 高收入人士是否一定適合買 QDAP？
不一定。QDAP 適合有穩定收入、可長線持有、希望建立退休年金收入的人士。如果短期需要資金、現金流不穩，或未有足夠緊急備用金，便不應只為扣稅而投保。
5. 自願醫保可以為家人扣稅嗎？
可以，但要符合相關條件。自願醫保可為納稅人本人及指明親屬申索扣除，每名受保人每年最高扣除額為港幣 8,000 元，並且可申請的指明親屬數目不設上限。
6. 用盡港幣 60,000 元扣稅額是否一定慳港幣 10,200 元？
不一定。港幣 10,200 元是以 17% 邊際稅率作簡單估算，即港幣 60,000 元 × 17%。實際節稅額取決於個人收入、免稅額、扣除額及稅務計算方法。
7. 如果為自己、配偶、兩名子女及兩名父母買自願醫保，可以扣幾多？
若 6 名受保人均符合資格，而且每人的合資格保費均達港幣 8,000 元，最高可申請自願醫保扣除額為港幣 48,000 元。若納稅人適用 17% 邊際稅率，理論上可節省港幣 8,160 元稅款。
8. 夫妻二人是否可以各自有 QDAP／TVC 港幣 60,000 元扣稅額？
可以按每名納稅人計算。如果夫妻二人都有應課稅入息，並各自符合申索條件，二人可各自使用自己的 QDAP／TVC 扣稅上限。實際是否適合，仍要視乎家庭現金流及退休安排。
9. 扣稅三寶應該先買哪一樣？
一般可先檢視醫療保障，再考慮退休規劃。如果醫療保障不足，可先研究自願醫保；如果已有足夠保障，便可比較 QDAP 及 TVC，視乎你較重視退休年金收入，還是退休基金投資累積。
