年金計劃是香港居民規劃退休生活的重要工具之一，不僅能提供穩定的長期收入，還能透過稅務扣除減輕個人稅負。根據香港稅務局的規定，合資格延期年金計劃（QDAP）下的年金保費，或強積金計劃下自願性供款，都可享有扣稅優惠，每年扣除額上限為6萬港元。以現時香港最高稅階達17%為例，這意味著每年最多可節省10,200港元的稅款。以下我們將詳細解釋年金扣稅的相關規則、計算方式，以及如何善用這些優惠來優化個人財務。

什麼是合資格延期年金計劃（QDAP）？

QDAP 是稅務局認可的年金產品，專為退休儲蓄而設計。購買 QDAP 時繳付的保費，可在報稅時全額扣除，惟每年上限為 6 萬港元。這類計劃的特點包括：

 

• • 延期支付：年金收入通常在 50 歲後開始領取，適合中長期規劃。

• • 保證收入：無論市場波動如何，保險公司均保證固定回報。

• • 稅務靈活性：扣除額可與強積金自願供款合併計算，總上限仍為 6 萬港元。

例如，一位年薪 80 萬港元的上班族，若每年投入 6 萬港元購買 QDAP，稅階為 15%，即可節省 9,000 港元的稅款，相當於免費獲得額外回報。

強積金自願性供款的扣稅優勢

除了 QDAP，強積金（MPF）計劃下的自願性供款（TVC）同樣享有相同扣稅待遇。這是另一種彈性選擇，特別適合已參與強積金的打工仔：

 

• • 供款上限：同樣為每年 6 萬港元，可由僱員或僱主共同出資。

• • 投資選擇：資金可投資於股票、債券或基金，潛在回報更高，但風險相對 QDAP 較大。

• • 稅務抵扣：扣除後的稅務節省直接提升淨回報率。

假設一位自僱人士每年透過 TVC 供款 6 萬港元，稅率 17%，則可減稅 10,200 港元。這筆節省的錢可再滾存回計劃中，形成複利效應。

QDAP 與強積金扣稅的比較

兩者雖同屬扣稅上限 6 萬港元，但適用對象與特點不同。以下表格簡要比較：

項目	QDAP（合資格延期年金）	強積金自願性供款（TVC）
扣稅上限	每年 6 萬港元	每年 6 萬港元
最低年齡	無（但領取需 50 歲後）	無
保證回報	是（固定年金收入）	否（視投資表現）
靈活性	較低（鎖定保險產品）	較高（可轉移基金）
稅務節省示例（17% 稅階）	10,200 港元	10,200 港元

選擇時，建議根據風險偏好決定：追求穩定者選 QDAP，願意承擔波動者選 TVC。

如何計算你的年金扣稅額？

扣稅計算簡單：扣除額 = 實際供款 × 適用稅率，上限不超過 6 萬港元 × 稅率。

 

• • 步驟 1：確定年度總收入及稅階（例如，薪俸稅階從 2% 至 17%）。

• • 步驟 2：加總 QDAP 保費 + TVC 供款，扣除上限 6 萬港元。

• • 步驟 3：乘以稅率，即得節省額。

舉例：一位稅階 17% 的納稅人，全額扣除 6 萬港元，可省稅 10,200 港元。若只供款 4 萬港元，則省稅 6,800 港元。記住，扣稅僅適用於薪俸稅或利得稅，物業稅不包括。

注意事項與常見陷阱

 

• • 合資格產品：確保所購年金屬稅務局認可的 QDAP，否則無法扣稅。

• • 報稅截止：每年 5 月至 6 月提交稅表時，需附上相關證明。

• • 家庭合併：已婚人士可與配偶合併扣除，上限仍為個人 6 萬港元。

• • 潛在風險：年金計劃雖有稅優惠，但早退保可能損失本金，建議咨詢財務顧問。

總結來說，善用年金扣稅不僅能減輕當前稅負，更能為退休奠定基礎。以 6 萬港元上限計算，長期累積下可帶來可觀財富增長。假如你正考慮入手，歡迎比較不同保險公司的產品，選擇最適合自己的方案。